คำถามสุดฮิต Tax File Number Declaration สำหรับคนที่เพิ่งเริ่มต้นทำงานในออสเตรเลีย

หลายคนคงสงสัยว่า Tax File Number Declaration คืออะไร ทำไม่เราต้องกรอกและจะกรอกยังไงให้ถูกต้อง ตั้งแต่ผมทำงานในฐานะนักบัญชีภาษีอากรที่ออสเตรเลียมา คำถามนี้ก็เป็นหนึ่งในคำถามยอดฮิตที่พี่ๆและน้องๆ ที่รู้จักมักสอบถามอยู่เสมอ ที่จริงแล้วการกรอกแบบฟอร์มแบบนี้ดูเหมือนจะง่ายๆ ไม่มีอะไรซับซ้อนเพราะมีให้กรอกแค่หน้าเดียว จริงๆแล้วมันก็ง่ายๆนั่นแหละครับแต่ก็ยังมีส่วนที่อาจจะทำให้เข้าใจผิดไปบ้าง เพราะภาษาบางอย่างก็ค่อนข้างเป็น Technical Term ในด้านบัญชีภาษี

แต่ไม่ต้องห่วงครับ วันนี้ผมจะมาอธิบายแจกแจงรายละเอียดเรื่องนี้ให้กระจ่างแบบข้อต่อข้อเลยทีเดียว นอกจากนี้ยังมีวิดีโอประชาสัมพันธ์ภาคภาษาไทยจากกรมสรรพากรเกียวกับเรื่องนี้สำหรับคนที่สนใจตามวิดีโอข้างล่างเลยครับ

เมื่อนายจ้างรับเราเข้าทำงานและได้คุยกันเรื่องลักษณะการจ้างงานป็นที่เรียบร้อยแล้ว ไม่ว่าจะเป็นการจ้างแบบฟูลทาม พาร์ททาม หรือ แคสชวล (Casual) ลักษณะสัญญาจ้างที่แตกต่างกันจะส่งผลให้เกิดความแตกต่างในสิทธิหรือผลประโยชจากการจ้างงาน อาทิเช่น การลาพักร้อน การลาป่วย เป็นต้น ประเด็นนี้เป็นประเด็นที่ต้องอธิบายต่อพอสมควร ซึ่งผมจะเล่าให้ฟังในบทความต่อๆ ไป และจะได้ไม่ทำให้ออกนอกประเด็น

เมื่อตกลงลักษณะการจ้างงานดังที่กล่าวมากับนายจ้างแล้ว นายจ้างจะให้แบบฟอร์ม Tax File Number Declaration มาให้เรากรอกเพื่อใช้เป็นข้อมูลในการรายงานรายได้ให้กับทางกรมสรรพากรเมื่อถึงปลายปีภาษี ปีภาษีของออสเตรเลียเริ่มจาก 1 กรกฎาคม ถึง 30 มิถุนายน

นอกจากนั้นแล้วทางนายจ้างจะต้องให้แบบฟอร์มซุปเปอร์มาให้เรากรอกด้วยว่าจะให้นายจ้างจ่ายเงินซุปเปอร์ไปที่ไหน เราสามารถกรอกรายละเอียดซุปเปอร์ของเราเองในกรณีที่มีซุปเปอร์อยู่แล้วได้ แต่ถ้ายังไม่มีบัญชีซุปเปอร์เลยทางนายจ้างจะสมัครและจ่ายซุปเปอร์ไปยังบริษัทที่นายจ้างใช้อยู่ หน้าตาของ Tax File Number Declaration นั้นดูตามรูปข้างล่างเลยครับ

ส่วนที่ลูกจ้างจะต้องกรอก คือแค่ Section A ครับ การกรอกข้อมูลจะต้องใช้ปากกาดำหรือปากกาน้าเงินเท่านั้นครับ และใช้ตัวอักษรตัวใหญ่ทุกตัว(BLOCK LETTERS) ถ้ามีช่องที่เราจะต้องติ๊ก(Tick) ก็ให้กาเครื่องหมายกากบาทลงไปครับ ไม่ใช่เครื่องหมายถูก

ข้อ 1 ถึงข้อ 5 เป็นการกรอกข้อมูลพื้นฐานของเราตามปกติครับ ไม่มีอะไรยุ่งยากยกเว้นข้อ 3

ถ้ามีการเปลี่ยนชื่อหลังจากการติดต่อกับ Australian Taxation Office (ATO) ครั้งสุดท้าย ให้เติมนามสกุลเดิมในข้อสาม

ข้อ 6 ลักษณะการจ้างงานเป็นแบบไหน (On what basis are you paid?)
คำตอบข้อนี้จะขึ้นอยู่กับข้อตกลงระหว่างนายจ้างและลูกจ้าง ดังนั้นให้สอบถามกับทางนายจ้างเพื่อยืนยันข้อมูลที่ถูกต้อง

ข้อ 7 คำถามเรื่องว่าเราเป็นคนออสเตรเลียในความหมายทางภาษีหรือไม่

เรื่องนี้ก็เป็นเรื่องที่คนไทยหลายคนเข้าใจผิดกันพอสมควร และคนรู้จักหลายคนก็ได้สอบถามผมบ่อยๆ ว่าควรจะตอบข้อไหนดี สามารถอ่านรายละเอียดได้จากบทความ Tax Time 2015 ความรู้พื้นฐานเกี่ยวกับภาษีในออสเตรเลีย
ถ้าตอบใช่ก็เลื่อนไปทำข้อต่อไป แต่ถ้าตอบ No ก็ให้ตอบ No ในข้อ 9 และ 10 ด้วย

ข้อ 8 Do you want to claim tax-free threshold from this payer

ข้อนี้เป็นคำถามที่ถูกถามบ่อยที่สุดว่ามันคืออะไร ไม่เข้าใจ ต้องตอบ Yes หรือ No ถ้าสมมติ กรอกผิดไปนิดเดียวเนี่ย นายจ้างอาจจะหักภาษีไว้มากหรือน้อยเกินความจำเป็นได้ ในกรณีที่เราทำงานเพียงที่เดียวในปีภาษี ให้ตอบ Yes ได้เลยครับ

ถ้าเราทำงานสองที่ในระหว่างปีภาษี แต่ว่าช่วงเวลาไม่ได้ซับท้อนกัน เราก็ต้องตอบ Yes เช่นกัน
การที่เราตอบ Yes นั้นนายจ้างจะหักภาษีจากค่าจ้างเราปกติ คือ ถ้ารายได้ไม่เกิน tax-free threshold ($18,200 ต่อปี) นายจ้างจะไม่หักภาษีไว้เลยเพราะรายได้ต่อปีของเรานั้นไม่ถึงขั้นที่จะต้องเสียภาษี แต่ถ้ารายได้เกิน $18,200 นายจ้างจะหักภาษีแค่จากรายได้ที่เกิน $18,200 เท่านั้น

สำหรับท่านที่ทำงานมากกว่า 2 ที่ในเวลาที่ทับซ้อนกัน จะต้องพิจารณาว่าที่ทำงานไหนเป็นที่ทำงานหลักและเป็นที่ทีเราได้รายรับสูงสุด และที่ไหนเป็นงานเสริมและได้รายได้ต่อปีรองๆลงมา โดยที่เราจะต้องเลือกเคลม tax-free threshold ได้เพียงที่เดียวเท่านั้น

โดยที่เราจะตอบ Yes (claim tax-free threshold) เมื่อกรอก Tax File Number Declaration กับที่ทำงานหลัก และจะตอบ No เมื่อเรากรอก Tax File Number Declaration ของที่ทำงานเสริม

ที่ทำงานหลักจะหักภาษีไว้ในเกณฑ์ปกติ คือ ไม่หักภาษีจากรายได้ $1 – $18,200(Tax free Threshold) โดยจะเริ่มหักภาษีไว้ตามอัตราก้าวหน้าถ้ามีรายได้มากกว่า $18,200 ในขณะที่งานรองนั้นไม่ได้เคลม tax-free threshold ทางบริษัทจะเริ่มหักภาษีตามอัตราก้าวหน้าไว้ตั้งแต่ $1เป็นต้นไป

เหตุผลที่ทางกรมสรรพากรให้เคลม tax-free threshold ได้แค่ที่เดียวนั้น คือ ถ้าสมมติเราเคลม 2 ที่ นายจ้างทั้งสองที่ก็จะไม่หักภาษีจากรายได้ที่ไม่เกิน $18,200ไว้เลย ซึ่งหมายความว่า ณ ตอนนี้ รายได้ $18,200 + $18,200 = $36,400 จากนายจ้างทั้งสอง จะไม่มีการหักภาษีไว้ ผลก็คือ ตอนปลายปีเราจะต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมให้กับกรมสรรพากรเป็นจำนวนมาก (เพราะหักภาษีไว้น้อยกว่าที่ควรจะเป็นและจากผลที่เคลม tax-free threshold จากนายจ้างทั้งสองแห่ง)

ถ้าในช่วงระหว่างปี สถานการณ์เปลี่ยนไปงานรองเปลี่ยนเป็นงานหลัก งานหลักเปลี่ยนเป็นงานรอง ท่านสามารถบอกนายจ้างได้ว่าจะขอเคลม (หรือไม่ขอเคลม) tax-free threshold โดยนายจ้างจะให้แบบฟอร์มใหม่มากรอกและเปลี่ยนแปลงยอดภาษีที่จะต้องหักไว้ในแต่ละรอบการจ่ายเงิน

ข้อ 9 ตอบ No ถ้าไม่ได้เป็พลเมืองอาวุโส หรือ คนที่ได้รับเงินบำนาญสวัสดิการจากรัฐ
ข้อ 10 ตอบ No ถ้าไม่ได้เคลมค่าลดหย่อนภาษีจากการอาศัยอยู่ในถิ่นทุรกันดาร หรือทหารที่ไปรบกับกองทัพในต่างประเทศ
ข้อ 11 ตอบ No ทั้ง a และ b ถ้าไม่ได้กู้ยืมเงินในการเรียนต่อจากรัฐบาลออสเตรเลีย

จากนั้นก็ลงลายมือชื่อและส่งมอบให้นายจ้าง นายจ้างจะเป็นคนกรอกในส่วน B เอง หลังจากนั้นนายจ้างจะส่งเอกสารต้นฉบับให้ทางกรมสรรพากรและจะเก็บสำเนาส่วนที่สองไว้กับตัวนายจ้างเอง ผมหวังว่าบทความนี้คงเป็นประโยชน์กับคนไทยหลายๆ คนที่เริ่มทำงานหรืออยู่อาศัยอยู่ในออสเตรเลียครับ

Please follow and like us:

One Response to คำถามสุดฮิต Tax File Number Declaration สำหรับคนที่เพิ่งเริ่มต้นทำงานในออสเตรเลีย

  1. Very interesting information!Perfect just what I was searching for! “If you bungle raising your children, I don’t think whatever else you do matters.” by Jacqueline Lee Bouvier Kennedy Onassis.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

WordPress spam blocked by CleanTalk.